退職所得計算の方法を解説！一般分・短期分・特定役員分の違いとは？

管理人のべぎやすです。

今回は、退職所得計算の方法を解説！一般分・短期分・特定役員分の違いとは？のご紹介です。

退職する際に気になるのが「退職所得」の計算方法です。退職手当金を受け取る際には、その額に基づいて退職所得の金額や源泉徴収される税金が決まります。令和4年からは、退職手当が「一般分」「短期分」「特定役員分」に分けられ、それぞれで計算方法が異なるため、少し複雑です。今回は、これらの区分について詳しく解説し、それぞれの退職所得計算方法についてわかりやすく説明します。

ということで。

この記事では、退職所得計算の方法を解説！一般分・短期分・特定役員分の違いとは？を紹介したいと思います。

「退職所得の計算」で正しく税金を算出する！

この「退職所得の計算」を使えば税金の算出がやりやすくなるそうです。

具体的には以下の通り。

＝＝ここから＝＝

退職手当金の受給者から提出を受けた、退職所得申告書の記載内容と、当社の退職手当の支給内容を、この申告書に書き写すことで退職所得の金額と、徴収すべき源泉税額及び、市町村民税並びに都道府県民税の住民税が自動的に計算されます。
退職手当が令和4年1月から、一般分と、短期分および特定役員分の、三種類に区別して計算されます。別ソフトとして、計算式の通りに入力して確認用が出来、経理担当者の学習用等にもご使用できます。名称を変更して、転記用と、直接入力用として使い分けすることも出来ます。

＝＝ここまで＝＝

ということだそうです。

このソフトを使えば退職所得の計算がやりやすくなるということですね。

ここで退職所得に関する一般的なお話を。

退職所得とは？

退職所得とは、会社を退職する際に受け取る退職手当金に対して課される税金の基準となる所得のことです。退職所得は通常の給与所得とは異なり、優遇措置が取られているため、一定の計算方法に従って課税対象額が算出されます。令和4年1月からの法改正により、退職手当が「一般分」「短期分」「特定役員分」の3つに区別されるようになりました。

一般分、短期分、特定役員分の違い

退職所得の計算では、退職手当金が3つの区分に分けられ、それぞれ異なる税計算が適用されます。

• 一般分：勤務期間が5年以上の従業員に支給される退職手当金です。この区分では、退職所得控除額が高く設定されており、課税対象が減少する仕組みになっています。
• 短期分：勤務期間が5年未満の従業員に支給される退職手当金です。一般分と比較すると、控除額が少なく、結果として課税対象が増えることが特徴です。
• 特定役員分：役員（取締役など）が退職する際に受け取る退職手当金で、勤務期間に関わらず「短期分」と同様の計算方法が適用されます。これは、役員報酬が一般の従業員とは異なるため、優遇措置が少なくなるよう設定されています。

退職所得の計算方法

それぞれの区分に応じた退職所得の計算方法を見ていきましょう。

• 一般分の計算方法
  まず、退職所得控除額を計算します。控除額は、20年以下の勤務期間であれば「40万円×勤務年数」、20年を超える場合は「800万円 + 70万円×（勤務年数－20年）」で計算されます。次に、退職手当金から控除額を差し引き、その残額を2分の1にします。これが「退職所得」となり、ここに課税されます。
• 短期分の計算方法
  短期分では、控除額が少ないため、退職所得が多くなる傾向があります。具体的には、「退職手当金－控除額」がそのまま退職所得となり、一般分のように2分の1にする措置はありません。控除額は「40万円×勤務年数」で計算され、勤務年数が5年未満の場合、控除額も低くなります。
• 特定役員分の計算方法
  特定役員分も短期分と同様の計算方法が適用されます。控除額の計算も同様で、「40万円×勤務年数」が控除額となります。役員の場合、勤務期間に関わらず優遇措置が適用されないため、短期分と同じ計算式で計算されます。

税額の計算と源泉徴収

退職所得が計算されると、その金額に応じて所得税と住民税が課税されます。所得税は、所得税率表に基づいて計算され、源泉徴収される形で支払われます。住民税は、各都道府県と市町村ごとに設定された税率に基づいて計算され、翌年に納付する形になります。これらの計算は複雑であるため、ソフトウェアを活用して正確に計算することが重要です。

こうしてみると、やっぱりソフトを使って計算したほうがいいみたいですね～

管理人のまとめ

今回は、退職所得計算の方法を解説！一般分・短期分・特定役員分の違いとは？と言うお話でした。

退職手当金の受給に伴う退職所得の計算は、「一般分」「短期分」「特定役員分」という3つの区分に基づいて行われます。それぞれの区分で控除額や計算方法が異なり、税額も変わってくるため、正確な計算が求められます。

専門のソフトウェアを活用すれば、こうした複雑な計算も簡単に行えるため、効率的な退職所得の計算に役立つでしょう。退職金を受け取る際には、ぜひ適切な計算を行い、税金対策を万全にしてください。

この記事が、退職所得計算の方法を解説！一般分・短期分・特定役員分の違いとは？の参考になればと思います。

退職所得の計算、上手く使って下さいね！

 

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